其他權益工具投資處理方法及分錄示例
老師好：
甲企業2019年1月1日持有一項其他權益工具投資，成本500萬，2019年12月31日公允價值為600萬，2020年6月以650萬處置該投資，假定需考慮所得稅影響（25%），請老師編制下相關所有分錄，謝謝！
問題來源：
【教材例20-21】甲企業持有的某項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的其他債權投資，成本為500萬元，會計期末，其公允價值為600萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收法規之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。
會計期末在確認100萬元的公允價值變動時，賬務處理為：
借：其他債權投資 1 000 000
貸：其他綜合收益 1 000 000
確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時，賬務處理為：
借：其他綜合收益 250 000
貸：遞延所得稅負債 250 000
王老師
2020-06-29 15:11:08 18022人瀏覽
甲企業2019年1月1日持有一項其他權益工具投資，成本500萬，2019年12月31日公允價值為600萬，2020年6月以650萬處置該投資，假定需考慮所得稅影響（25%），請老師編制下相關所有分錄，謝謝！
2019.1.1
借：其他權益工具投資-成本500
貸：銀行存款500
2019.12.31
借：其他權益工具投資-公允價值變動100
貸：其他綜合收益100
借：其他綜合收益25
貸：遞延所得稅負債25
2020.6
借：銀行存款650
貸：其他權益工具投資-成本500
-公允價值變動100
留存收益50
借：遞延所得稅負債25
貸：其他綜合收益25
借：其他綜合收益100
貸：留存收益100
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！相關答疑
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