甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，銷售或進口貨物適用的增值稅稅率為13%，2×19年適用的所得稅稅率為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年年初“遞延所得稅資產”科目余額為180萬元（均按所得稅稅率15%計算），其中：因廣告業務宣傳費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產60萬元，因未彌補的虧損確認遞延所得稅資產120萬元。甲公司2×19年實現會計利潤5000萬元，在申報2×19年度企業所得稅時涉及以下事項：
（1）2×19年1月1日，甲公司出資600萬元取得乙公司30%股權并能夠對其施加重大影響。甲公司投資日，乙公司可辨認凈資產的公允價值和賬面價值均為2200萬元。2×19年，乙公司實現凈利潤800萬元，其他綜合收益增加100萬元（已扣除所得稅影響），甲公司和乙公司未發生內部交易。甲公司擬長期持有對乙公司的投資。
（2）甲公司2×19年發生研發支出2000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為800萬元，資本化形成無形資產的部分為1200萬元。該研發形成的管理用無形資產于2×19年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除；形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除。該無形資產攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。
（3）2×19年12月30日，甲公司以增發市場價值為2000萬元的本公司普通股為對價購入丙公司100%的凈資產進行吸收合并，交易前甲公司與丙公司不存在關聯方關系。該項合并符合稅法規定的免稅合并條件，且丙公司原股東選擇進行免稅處理。購買日丙公司不包括遞延所得稅的可辨認凈資產的公允價值及計稅基礎分別為1600萬元和1500萬元（系一項無形資產所致）。
（4）2×19年12月8日，甲公司向丁公司銷售W產品100萬件，不含稅銷售價格為1000萬元，銷售成本為800萬元；合同約定，丁公司收到W產品后4個月內如發現質量問題有權退貨。根據歷史經驗估計，W產品的退貨率為8%，在不確定性消除時，92%已確認的累計收入金額極可能不會發生重大轉回。至2×19年12月31日，上述已銷售產品尚未發生退回。
（5）2×19年12月31日，甲公司將一棟寫字樓對外出租并采用公允價值模式進行后續計量，當日該寫字樓的公允價值為8000萬元。
該寫字樓系2×17年12月30日購入，取得時成本為8000萬元，會計和稅法均采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為20年，預計凈殘值為0。
（6）2×19年度，甲公司發生廣告業務宣傳費1050萬元，稅法規定，企業發生的廣告業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司2×19年度銷售收入為8000萬元。
甲公司上述交易或事項均按照企業會計準則的規定進行了處理。預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
要求：