股份支付所得稅賬務處理方法詳解
老師，第四問所得稅處理還是看不懂答案，不知道那兩個可抵扣差異怎么來的?
問題來源：
（4）根據資料（4），編制戊公司2×21年度和2×22年度與該股權激勵費用相關的會計分錄。
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陳老師
2022-04-27 07:15:29 2899人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
借：遞延所得稅資產 187.5[（20股票市價-10購買價）×100股數 這部分是稅法角度允許抵扣金額 】×25%稅率-62.5前期計量的資產 ]--本期新增在以后抵扣金額計量資產價值
貸：所得稅費用112.5（700【當年計量管理費用 】×25%稅率 -62.5前期計量金額 ）--企業角度計量費用，以后實際支付費用扣除，對這個金額 影響利潤對應所得稅費用
資本公積—其他資本公積 75（300×25%）--多出金額計權益核算
【提示】企業應根據期末的股票價格估計未來可以稅前抵扣的金額，以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限確認遞延所得稅資產。此外，如果預計未來期間可抵扣的金額超過等待期內確認的成本費用，超出部分形成的遞延所得稅資產應直接計入所有者權益，而不是計入當期損益。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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