老師這幾個數字是怎么來的？

麻煩老師詳細解釋一下四個選項可以嗎，謝謝老師。

資產的計稅基礎 2024-07-19 16:21:17

問題來源：

2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經安裝調試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現利潤總額3000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設備生產的產品全部對外出售。除本題所給資料外，無其他納稅調整事項，不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度對上述設備相關會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A、2×20年末該設備的賬面價值為4850萬元

B、確認當期所得稅815萬元

C、設備的賬面價值小于其計稅基礎的差異260萬元應確認遞延所得稅資產65萬元

D、計提折舊510萬元

正確答案：B,C,D

答案分析：選項A中2×20年末該設備的賬面價值=5100-510=4590（萬元），因此選項A不正確；
選項B中甲公司確認的當期所得稅=應交所得稅=（3000+260）×25%=815（萬元），因此選項B正確；
選項C中該設備的計稅基礎=5100-250=4850（萬元），賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異260萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，應當確認遞延所得稅資產65萬元（260×25%），因此選項C正確；
選項D中甲公司按企業會計準則規定應當計提的折舊額為510萬元，因此選項D正確。

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