非同控吸收合并免稅下遞延所得稅影響商譽嗎？
問題來源：
下列各項關于所得稅會計的相關表述中，錯誤的有（ ）。
A、非同一控制下吸收合并符合免稅條件的，若被購買方資產（不包含商譽）、負債的賬面價值與計稅基礎不同，確認遞延所得稅資產或負債時影響商譽
B、按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理
C、確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率計算后再折現確定
D、個別財務報表中，當期所得稅資產與負債及遞延所得稅資產及遞延所得稅負債需要分別進行列示和披露，不能以抵銷后的凈額列示
正確答案：C,D
答案分析：確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定，無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現，選項C錯誤；一般情況下，個別財務報表中，當期所得稅資產與負債及遞延所得稅資產及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示，選項D錯誤。
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劉老師
2023-05-16 05:36:50 2541人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
借：相關資產
遞延所得稅資產
商譽【倒擠 】
貸：相關負債
遞延所得稅負債
付出資產價值
商譽是倒擠的，新增資產或是負債，倒擠商譽價值變動，會影響商譽。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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