公允價值模式投資性房地產(chǎn)與所得稅的會計分錄
老師您好：
可以列一下從購買寫字樓開始到2x21年末的會計分錄嗎，尤其包括購入即確認為投資性房地產(chǎn)和所得稅相關(guān)的，謝謝
問題來源：
正確答案：A,C,D
答案分析：2×20年投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤=31000-30000=1000（萬元），選項A正確；該投資性房地產(chǎn)系購入后直接出租，不確認其他綜合收益，選項B錯誤；2×21年度應(yīng)交所得稅=［50000-（33000-31000）-30000/50］×25%=11850（萬元），選項C正確；2×21年末，甲公司該項投資性房地產(chǎn)賬面價值為33000萬元，計稅基礎(chǔ)=30000-30000/50=29400（萬元），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成的應(yīng)納稅暫時性差異余額=33000-29400=3600（萬元），2×21年末遞延所得稅負債的賬面余額=3600×25%=900（萬元），選項D正確。
蘆老師
2022-08-16 15:23:58 3686人瀏覽
2×20年12月25日
借：投資性房地產(chǎn)——成本30000
貸：銀行存款30000
2×20年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動1000
貸：公允價值變動損益1000
借：所得稅費用250
貸：遞延所得稅負債250
2×21年12月31日
借：銀行存款1500
貸：其他業(yè)務(wù)收入1500
借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動2000
貸：公允價值變動損益2000
借：所得稅費用650
貸：遞延所得稅負債650
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