六套題會計第1套綜合題2-第1題確認遞延所得稅疑問
借：遞延所得稅資產157.5
貸：所得稅費用112.5（450×25%）
資本公積——其他資本公積45
1、確認股份支付費用是450，怎么判斷是對應所得稅資產還是負債?
2、上面這個式子還有45是怎么導致的，不太明白這個分錄？
問題來源：
（1）根據資料（1），計算甲公司2×20年度應確認的股份支付費用金額，以及因股份支付應確認的遞延所得稅金額，并編制授予限制性股票、確認股份支付費用及其遞延所得稅相關的會計分錄。
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劉老師
2022-08-22 19:59:17 2127人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
甲公司2×20年度應確認的股份支付費用金額=20人數×（1-10%估計離職率 ）×20每人股數 ×（10-5）授予日期權市價 ×1/4等待期 =450（萬元），
題目計算管理費用金額是450 ，
稅法允許扣是630 ，特殊業務看成資產，資產賬面價值是0 ，計稅基礎=以后可以抵扣630 ，可抵扣差異，記錄遞延所得稅資產630*25%。
對應管理費用就是計損益部分計所得稅費用是450*25%。
其他不對應損益，是看成權益形成，倒擠資本公積 45 。
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