短期金融負債計算中貸款時間分布的影響是什么？
題目中說1-4月和8-10月為旺季，年初申請了4個月的貸款900萬，8月1日又申請了900萬，10月末歸還，銀行要求保留10%的補償性余額，短期金融負債為什么不是900*2*（1-10%）呢？
問題來源：
（1）判斷甲公司采取的是哪種營運資本籌資策略，并分別計算旺季和淡季時的易變現率。
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AI智能答疑老師
2025-04-27 11:40:04 679人瀏覽
您的問題很好理解。這里的關鍵在于兩次貸款的時間段并不重疊。第一次900萬貸款是在年初申請的，持續4個月（1-4月），而第二次900萬貸款是8月1日申請、10月末歸還（僅覆蓋8-10月）。兩次貸款的使用時段完全錯開，沒有同時存在的情況。因此，在計算旺季的短期金融負債時，每次實際使用的貸款都是單筆900萬，扣除10%補償性余額后為810萬。若將兩筆相加，相當于假設它們同時存在，但題目中明確兩次貸款是分時段使用的，因此解析中的計算是正確的。您注意到時間分布這一點非常重要，但本題中需按實際用款時段單獨計算。
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