輕一761頁第7題設備維護費用15萬元如何歸類？
請問老師，第二問中，雖然是租賃公司負責設備維護，但是每年末從甲公司收取維護費用，那不相當于還是甲公司承擔維護費嗎？為什么這個15萬要計入計稅依據，而不是算是付現成本呢？
問題來源：
（2）計算方案二各年相關現金凈流量和凈現值（計算過程和結果填入下方表格中）。
租賃資產的計稅基礎=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
查看完整問題
宮老師
2024-03-31 20:43:57 333人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
只要是支付給承租人的，可以視為是變現的租金。支付給獨立第三方的，視為費用。
另外您看實際上如果購買的話只需要給外部第三方支付維護費10萬元，也說明這個15萬元是不公允的，所以相當于是變相的租金，要資本化處理。
也有老師認為判斷是否要資本化，就看是否公允。如果是公允的，則不視為資本化，視為費用化。這樣的話，購買方案和租賃方案維護費就是一致的，此時可以視為不相關現金流。但是起碼這道題是需要資本化的。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(5)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-06-15
-
2025-06-15
-
2025-05-22
-
2025-05-16
-
2023-11-30
津公網安備12010202000755號