2020年輕一55頁計算題第二問如何求解資產(chǎn)總額和貨幣資金

資產(chǎn)總計13228.4是怎么來的呢還有就是貨幣資金為什么是用13228.4減

外部資本需求的測算管理用財務報表體系 2020-05-25 17:25:04

問題來源：

甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，為做好2017年財務計劃，擬進行財務報表分析和預測。相關資料如下：
（1）甲公司2016年主要財務數(shù)據(jù)：

（2）公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權融資計劃，股東權益變動均來自留存收益。公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%。
（3）銷售部門預測2017年公司營業(yè)收入增長率10%。
（4）甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%。
要求：

（1）假設2017年甲公司除長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關系，所有成本費用與營業(yè)收入的占比關系維持2016年水平，用銷售百分比法初步測算公司2017年融資總需求和外部融資需求。

2017年融資總需求=增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=（12000-1000-2000）×10%=900（萬元）
2017年外部融資需求=900-16000×（1+10%）×（1650/16000）×（1-60%）=174（萬元）

（2）假設2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業(yè)收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年末資產(chǎn)負債表和2017年度利潤表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。（2017年卷Ⅰ）