2020年輕一55頁計算題2中貨幣資金688.4如何計算

貨幣資金怎么算出來的，詳細點

外部資本需求的測算管理用財務報表體系 2020-05-21 13:04:31

問題來源：

（2）假設2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年末資產負債表和2017年度利潤表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。（2017年卷Ⅰ）

【提示】①本題的（1）的條件是“所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平”，即營業凈利率是不變的，而（2）的條件是“除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平”，即營業凈利率發生了變化，因此（2）中貨幣資金的數額不能直接根據（1）計算出來的外部融資額進行計算，因為外部融資額是按照營業凈利率不變計算的。
②根據（1）問求解可知：2017年外部融資需求為174萬元，題目要求“以百萬元為單位向銀行申請貸款”，因此2017年向銀行申請長期借款200萬元，即長期借款增加200萬元。

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樊老師

2020-05-21 15:07:08 2744人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

1.本題是先計算利潤表中各項目，根據凈利潤計算股東權益，近而推出資產總額，最后倒推貨幣資金，即先求利潤表項目，再求資產負債表項目，資產負債表中，先求負債和所有者權益。假設2017年除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。所以在2017年利潤表中財務費用及以下科目不能直接推，上面的都是直接乘以（1+10%）。2017年財務費用=2016年的財務費用240+借款×借款利率200×8%=256（萬元），利潤總額=17600-11000-616-1100-2200-256=2428（萬元），所得稅費用=2428×0.25=607（萬元），凈利潤=2428-607=1821（萬元）。2017年年末所有者權益=2016年年末所有者權益6000+2017年利潤留存1821×（1-60%）=6728.4（萬元）。流動負債與收入同比增長，長期借款=3000+200=3200（萬元），資產=所有者權益6728.4+應付賬款1100+其他流動負債2200+長期借款3200=13228.4（萬元），貨幣資金=資產總額-其他各項資產=13228.4-9130-1650-1760=688.4（萬元）。除長期借款和貨幣資金外所有資產均與營業收入同比例增長，所以其他各項資產根據營業收入增長率直接就能求出來。

2.因為2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產和負債均與營業收入保持2016年的百分比關系，所以2017年融資需求=經營資產增加-經營負債增加=（1600＋1500＋8300）×10%－（1000＋2000）×10%＝840（萬元）。

根據要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，即向銀行申請貸款200萬元；2017年利潤留存728.4萬元（＝1821×40%），多出88.4萬元（＝200＋728.4－840）計入貨幣資金。貨幣資金=600+88.4=688.4（萬元）。

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