貨幣資金和股東權益的計算思路是什么？

貨幣資金和股東權益的數是怎么計算出來的呢？

財務預測的步驟 2021-04-08 10:22:54

問題來源：

（2）假設2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年末資產負債表和2017年度利潤表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。（2017年卷Ⅰ）

①本題的（1）的條件是“所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平”，即營業凈利率是不變的，而（2）的條件是“除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平”，即營業凈利率發生了變化，因此（2）中貨幣資金的數額不能直接根據（1）計算出來的外部融資額進行計算，因為外部融資額是按照營業凈利率不變計算的。

②根據（1）問求解可知：2017年外部融資需求為174萬元，題目要求“以百萬元為單位向銀行申請貸款”，因此2017年向銀行申請長期借款200萬元，即長期借款增加200萬元。

查看完整問題

鄭老師

2021-04-08 14:00:48 1269人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

資產負債表項目	2017年年末
貨幣資金	13228.4-9130-1650-1760=688.4
應收票據及應收賬款	1600×（1+10%）=1760
存貨	1500×（1+10%）=1650
固定資產	8300×（1+10%）=9130
資產總計	13228.4
應付票據及應付賬款	1000×（1+10%）=1100
其他流動負債	2000×（1+10%）=2200
長期借款	3200
股東權益	6000+1821×（1-60%）=6728.4
負債及股東權益總計	13228.4
利潤表項目	2017年度
營業收入	16000×（1+10%）=17600
減：營業成本	10000×（1+10%）=11000
稅金及附加	560×（1+10%）=616
銷售費用	1000×（1+10%）=1100
管理費用	2000×（1+10%）=2200
財務費用	200×8%+240=256
利潤總額	2428
減：所得稅費用	607
凈利潤	1821