凈負債增加如何計算？

凈負債增加不是應該包括1,金融性的流動資產-金融性的流動負債2.金融性長期資產-金融性長期負債嗎？

營運能力比率 2020-07-01 17:23:18

問題來源：

甲公司有關資料如下：
（1）甲公司的利潤表和資產負債表主要數據如下表所示。

（2）財務費用全部為利息支出，用平均稅率法分攤所得稅到經營損益和金融損益。
要求：

（1）計算該公司2019年的稅后經營凈利潤、經營營運資本增加和資本支出。

平均稅率=312.36/780.9=40%
稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用=468.54+107×（1-40%）=532.74（萬元）
經營營運資本增加=（318.15-79.55）-（300-75）=13.6（萬元）
資本支出=（2333.15-2200）+212.1=345.25（萬元）

（2）計算該公司2019年的營業現金毛流量、營業現金凈流量和實體現金流量。

營業現金毛流量=532.74+212.1=744.84（萬元）
營業現金凈流量=744.84-13.6=731.24（萬元）
實體現金流量=731.24-345.25=385.99（萬元）

（3）計算該公司2019年的股權現金流量和債務現金流量。（★★）

債務現金流量=稅后利息-凈負債增加=107×（1-40%）-［（637.25+234.05）-（591+250）］=33.9（萬元）
股權現金流量=實體現金流量-債務現金流量=385.99-33.9=352.09（萬元）。

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樊老師

2020-07-01 20:38:12 4079人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

您的公式不對，凈負債=金融負債-金融資產=（金融性流動負債-金融性流動資產）+（金融性長期負債-金融性長期資產），本題由于資產都是經營資產，所以不涉及金融資產的問題，即：凈負債增加=（預計期金融性流動負債637.25+預計期長期金融負債234.05）-（基期金融性流動負債591+基期長期金融負債250）。

希望老師的解答能夠對您所有幫助~

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