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所得來源地，怎么去理解？和納稅人所在地有點混淆

其他知識點 2024-09-19 15:41:55

問題來源：

本章小結-第二節納稅義務人、征稅對象與稅率

1.納稅義務人

（1）范圍

（2）分類

2.征稅對象

3.所得來源地的確定（銷售貨物、提供勞務、權益性投資、利息、租金、特許權使用費、轉讓不動產、轉讓動產、轉讓權益性投資資產）

4.稅率

本章小結-第三節應納稅所得額的計算

1.收入總額（①范圍：各種來源：視同銷售收入、②形式（貨幣：存款、準備持有至到期的債券投資+非貨幣：存貨、不準備持有至到期的債券投資、股權投資）、③時間、④金額）+企業取得各種政府財政支付的收入確認時間

2.不征稅收入和免稅收入

3.企業接收政府（股權+無償劃入：不征稅、接收價值）和股東（公允價值）劃入資產的企業所得稅處理

4.扣除項目及其標準（工資、薪金；職工福利費、工會經費、職工教育經費、航空企業空勤訓練費、核電廠操縱員培訓費、保險費、利息費用、借款費用、租賃費、匯兌損失、資產損失、總機構分攤的費用、會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用、環境保護專項資金、勞動保護費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出、手續費及傭金支出

5.不得扣除的項目

6.虧損彌補（5年？8年？10年？）

本章小結-第四節資產的所得稅處理

資產	主要內容
固定資產	（1）計稅基礎（2）計算折舊扣除的范圍、折舊的計提方法、折舊的計提年限、折舊的企業所得稅處理+企業購買文物、藝術品用于收藏、展示、保值增值的稅務處理
生物資產	（1）計稅基礎（2）折舊方法和折舊年限
無形資產	（1）計稅基礎（2）攤銷的范圍、攤銷方法及年限
長期待攤費用	（1）范圍（2）攤銷的方法
存貨	（1）計稅基礎（2）成本計算方法
投資資產	（1）成本、成本的扣除方法（2）非貨幣性資產投資的企業所得稅處理

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徐老師

2024-09-19 15:47:31 871人瀏覽

尊敬的學員，您好：

所得來源地是指納稅人取得收入的具體地理位置，這通常與經濟活動或交易發生的地點有關。例如，如果您銷售貨物，所得來源地就是貨物銷售發生的地點。而納稅人所在地則是指納稅人的注冊地或主要經營活動所在地。兩者不一定相同，因為納稅人可能在多地有經營活動，從而在不同地點取得收入。簡言之，所得來源地關注收入產生的地點，納稅人所在地關注納稅主體的位置。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！

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