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年終獎個稅怎么計算劃算

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-04-28 11:42:58

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東奧稅務(wù)師

2025-04-28 11:42:58

年終獎個稅怎么計算劃算

年終獎個稅計算有單獨計稅和并入綜合所得合并計稅兩種方式。

單獨計稅：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第30號)，居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額，即42000×10%-210=3990元。

并入綜合所得合并計稅：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額=累計收入(含全年一次性獎金收入)-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除〔適用稅率：個人所得稅稅率表(綜合所得適用)〕。

例如，劉女士為A公司員工，2024年共取得工資收入102000元，另取得全年一次性獎金48000元。劉女士2024年可以扣除的符合規(guī)定的三險一金合計為24000元，符合條件的專項附加扣除為12000元，無其他扣除，無其他綜合所得及減免稅事項。其應(yīng)納稅所得額=(102000+48000)-60000-24000-12000=54000元，應(yīng)納稅額=54000×10%-2520=2880元。

如何選擇更劃算的計稅方式

中低收入者：對于中低收入者，將年終獎并入綜合所得計稅可能更劃算。因為并入綜合所得后，可能會使應(yīng)納稅所得額適用較低的稅率檔次。如上述劉女士的例子，選擇并入綜合所得合并計稅繳納個人所得稅2880元，比不并入綜合所得單獨計稅繳納的4770元更少。

收入較高且年終獎較多者：對于收入較高且年終獎較多的人，單獨計稅可能更有利。因為單獨計稅時，年終獎可以單獨按照月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計算納稅，有可能避免將年終獎并入綜合所得后使稅率大幅提高。如張先生為B公司員工，2024年共取得工資收入132000元，另取得全年一次性獎金50000元。張先生2024年可以扣除的符合規(guī)定的三險一金合計為24000元，符合條件的專項附加扣除為12000元，無其他扣除，無其他綜合所得及減免稅事項。其選擇不并入綜合所得單獨計稅更為有利。

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