（三）管理用現(xiàn)金流量表

導(dǎo)入：

介紹第三個(gè)恒等式——基本理念

來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量

摘自：《公司理財(cái)精要版（第12版）》（美）羅斯（美）威斯特菲爾德（美）喬丹著，方紅星，徐強(qiáng)國，趙銀德翻譯，機(jī)械工業(yè)出版社出版。

【圖示】

1.結(jié)構(gòu)

2.主要關(guān)系——實(shí)體現(xiàn)金流量的來源

（1）營業(yè)現(xiàn)金毛流量（營業(yè)現(xiàn)金流量）=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

（2）營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

（3）實(shí)體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出

其中：資本支出=凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷（的增加）

注意：

一個(gè)期間內(nèi)，利潤表的“折舊與攤銷”=資產(chǎn)負(fù)債表的“折舊與攤銷（的增加）”