資產負債表

某一特定日期的

時點

財務狀況

靜態

存量

利潤表

一定會計期間的

時期

經營成果

動態

流量

現金流量表

一定會計期間的

時期

現金和現金等價物流入流出

動態

流量

1.存量對存量

分子分母都是存量（時點）指標，計算時注意是依據期初時點，還是依據期末時點

營運資本配置比率，流動比率，速動比率，現金比率，資產負債率，產權比率，權益乘數，長期資本負債率，每股凈資產

2.流量對流量

分子分母都是流量（時期）指標，計算時注意是依據上年數，還是依據本年數

營業凈利率

3.流量對存量，存量取平均

分子是流量（時期）指標，分母是存量（時點）指標，分母要取平均，才能和分子口徑一致

所有的營運能力指標（應收賬款周轉次數，存貨周轉次數，流動資產周轉次數，營運資本周轉次數，非流動資產周轉次數，總資產周轉次數），每股收益，每股營業收入，總資產凈利率，權益凈利率

4.流量減存量，存量取差額

減號前面是流量（時期）指標，減號后面是存量（時點）指標，存量取差額表示存量的變化（流量），才能和減號前面口徑一致

實體現金流量=稅后經營凈利潤-凈經營資產增加

債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加

股權現金流量=凈利潤-所有者權益增加

5.流量對存量，存量不平均

分子是流量（時期）指標，分母是存量（時點）指標，分母不需要取平均

此處指標均為償債能力指標，分母是需要償還的期末債務，不是平均債務

現金流量比率＝經營活動現金流量凈額（流量）÷流動負債（期末時點）

現金流量與負債比率＝經營活動現金流量凈額（流量）/負債總額（期末時點）

6.市價比率

上市公司的特殊財務指標

市盈率，市凈率，市銷率