納稅義務(wù)人

（1）納稅義務(wù)人，是指依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織

（2）扣繳義務(wù)人，是指在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中依法負(fù)有代扣或代收稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人

征稅對(duì)象

（1）征稅對(duì)象（也稱(chēng)“課稅對(duì)象”），是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，是稅收法律關(guān)系的客體

（2）不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志

（3）稅目，是征稅對(duì)象的具體化

稅率

（1）比例稅率

（2）累進(jìn)稅率

①全額累進(jìn)稅率（我國(guó)不采用）

②超額累進(jìn)稅率

③超率累進(jìn)稅率

（3）定額稅率

計(jì)稅依據(jù)

（1）從價(jià)計(jì)征：以計(jì)稅金額（也稱(chēng)“計(jì)稅價(jià)格”“計(jì)稅銷(xiāo)售額”）為計(jì)稅依據(jù)

（2）從量計(jì)征：以征稅對(duì)象的體積、數(shù)量等為計(jì)稅依據(jù)

納稅環(huán)節(jié)

指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，有些稅種僅在某一環(huán)節(jié)繳納稅款，有些稅種在數(shù)個(gè)或全部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納稅款

納稅期限

包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、具體納稅期限和繳庫(kù)期限

【解釋】

（1）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定其以1個(gè)月為一個(gè)納稅期（具體納稅期限）。

（2）2024年1月，甲企業(yè)以直接收款的方式銷(xiāo)售一批貨物，貨款實(shí)時(shí)到賬，根據(jù)稅法的規(guī)定，甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)于收訖銷(xiāo)售款時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）。

（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于1月納稅期屆滿(mǎn)15日內(nèi)（繳庫(kù)期限）申報(bào)繳納1月份的增值稅。

納稅地點(diǎn)

指稅法規(guī)定的納稅人以及代扣、代繳、代征義務(wù)人的具體申報(bào)繳納稅款的地方

稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠的主要形式有：

（1）減稅vs免稅

稅收優(yōu)惠

（2）起征點(diǎn)vs免征額

①起征點(diǎn)

如果征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到法定起征點(diǎn)，不征稅；達(dá)到或超過(guò)法定起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅

②免征額

對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，僅就超過(guò)免征額的部分計(jì)征稅款

法律責(zé)任

稅法中的法律責(zé)任主要包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任