出口貨物勞務免抵退稅額怎么計算
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2023-08-04 10:18:40
精選回答
出口貨物勞務免抵退稅額怎么計算： 對于退稅率低于征稅率的出口貨物，免抵退稅計算實際上涉及免、剔、抵、退四個步驟。
免——即出口貨物不計銷項稅。
剔——就是作進項稅額轉出的過程，把退稅率低于征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本：
借：主營業務成本(或營業成本)——外銷成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
抵——用出口應退稅額抵減內銷應納稅額，讓企業用內銷少繳稅的方式得到出口退稅的實惠。
“抵”之后企業應納稅額可能出現的結局——結果為正數或結果為負數。
退——在企業計算出當期應納稅額小于0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內銷的應納稅已經全部被出口應退稅額沖抵掉了，而出口應退稅還存在沒有被抵完的金額。
在計算免抵退稅時，考慮退稅率低于征稅率，需要計算不予免抵退稅的金額，從進項稅中剔除出去，轉入出口產品的銷售成本中(與所得稅一章銜接)，因此，免抵退稅計算實際上涉及免、剔、抵、退四個步驟。
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