輕四第六套簡答六的第四問解答
題目中，累計滿五年，沒有再擔任關鍵審計合伙人了啊，2020年是在事務所人任職沒有參與具體審計業務啊，不理解
問題來源：
ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任上市公司甲銀行2020年度財務報表審計項目合伙人。ABC會計師事務所和XYZ公司處于同一網絡。審計項目團隊在審計中遇到下列事項：
（1）B注冊會計師為A注冊會計師同一分部的合伙人，B注冊會計師不是甲銀行審計項目團隊成員，B注冊會計師的妻子購買了甲銀行發行的“收益寶”理財產品60萬元。
（2）甲銀行的子公司乙公司因稅務問題于2020年2月開庭公開審理，XYZ公司協助乙公司對法庭裁決事項相關的具體問題作出回復，并提供證詞。
（3）甲銀行的重要子公司丙公司的審計項目合伙人C曾于2013年度至2014年度擔任甲銀行審計項目合伙人，因個人原因2015年至2016年未參與甲銀行審計業務，2017年至2019年度重新擔任甲銀行項目質量復核人。
（4）甲銀行于2008年9月首次公開發行股票并上市，K注冊會計師于2011年度至2015年度擔任甲銀行財務報表審計項目合伙人。2020年，K注冊會計師升任ABC會計師事務所監控整改合伙人，負責領導或協調全所向審計客戶提供的專業服務，監控會計師事務所與審計客戶的關系等。
（5）甲銀行聘請XYZ公司負責為甲銀行新收購的子公司招聘財務總監時對候選人實施背景調查。
（6）審計項目團隊成員S為實習生，于2020年9月加入審計項目團隊，其父親為甲銀行重要分行行長，于2020年3月退休。
要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
（1）B注冊會計師為A注冊會計師同一分部的合伙人，B注冊會計師不是甲銀行審計項目團隊成員，B注冊會計師的妻子購買了甲銀行發行的“收益寶”理財產品60萬元。
（2）甲銀行的子公司乙公司因稅務問題于2020年2月開庭公開審理，XYZ公司協助乙公司對法庭裁決事項相關的具體問題作出回復，并提供證詞。
（3）甲銀行的重要子公司丙公司的審計項目合伙人C曾于2013年度至2014年度擔任甲銀行審計項目合伙人，因個人原因2015年至2016年未參與甲銀行審計業務，2017年至2019年度重新擔任甲銀行項目質量復核人。
（4）甲銀行于2008年9月首次公開發行股票并上市，K注冊會計師于2011年度至2015年度擔任甲銀行財務報表審計項目合伙人。2020年，K注冊會計師升任ABC會計師事務所監控整改合伙人，負責領導或協調全所向審計客戶提供的專業服務，監控會計師事務所與審計客戶的關系等。
（5）甲銀行聘請XYZ公司負責為甲銀行新收購的子公司招聘財務總監時對候選人實施背景調查。
（6）審計項目團隊成員S為實習生，于2020年9月加入審計項目團隊，其父親為甲銀行重要分行行長，于2020年3月退休。
要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
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張老師
2021-09-09 15:25:47 2886人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
累計擔任項目合伙人五年，在2020年是處于冷卻期期間的，那么之前作為關鍵審計合伙人的人員在冷卻期期間是有一些事情是不能做的，具體內容如下：
【在冷卻期內，關鍵審計合伙人不得有下列行為：
1.成為審計項目組成員或為審計項目提供項目質量管理;
2.就有關技術或行業特定問題、交易或事項向審計項目組或審計客戶提供咨詢（如果與審計項目組溝通僅限于該人員任職期間的最后一個年度所執行的工作或得出的結論，并且該工作和結論與審計業務仍然相關，則不違反本項規定);
3.負責領導或協調會計師事務所向審計客戶提供的專業服務，或者監控會計師事務所與審計客戶的關系;
4.執行上述各項未提及的、涉及審計客戶且導致該人員出現下列情況的職責或活動(包括提供非鑒證服務):
(1)與審計客戶高級管理層或治理層進行重大或頻繁的互動;
(2）對審計業務的結果施加直接影響。】
所以說這里即使沒有參與具體的審計業務，也是不能做題干中所說的這種【負責領導或協調全所向審計客戶提供的專業服務，監控會計師事務所與審計客戶的關系等。 】的工作的，因此這里是會影響獨立性的。
這里具體出處是在教材P596最下面這部分，您可以再看下這部分內容，對您理解這個題目會更有幫助的。
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