分階段鞏固習題簡答6 事項1和2

第一問與第二問都不是項目組成員，怎么1就不違反了

審計業務對獨立性的要求 2021-06-19 17:44:08

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。審計項目團隊在甲公司2020年度財務報表審計中遇到下列事項：
（1）ABC會計師事務所的A注冊會計師不是審計項目團隊成員，A注冊會計師與甲公司的獨立董事共同開辦了一家資產租賃公司。
（2）B注冊會計師是會計師事務所的技術合伙人，其父親拒絕出售所持有的甲公司股票。
（3）C注冊會計師是會計師事務所的高級合伙人，2020年11月，C注冊會計師離開會計師事務所擔任甲公司的財務總監。
（4）Z注冊會計師在2014年至2016年擔任甲公司財務報表審計項目的項目質量復核人員，2017年未參與甲公司審計項目，2018年至2020年繼續擔任該項業務的項目質量復核人員。
（5）乙公司是甲公司的母公司，聘請XYZ公司為其共享服務中心提供信息系統的設計和實施服務。該共享服務中心承擔乙公司下屬各公司的財務及人力資源等職能。乙公司不是ABC會計師事務所的審計客戶。
（6）甲公司為了遵守集團會計政策擬將財務報告編制基礎從企業會計準則轉換為國際財務報告準則，ABC會計師事務所為甲公司提供咨詢，且ABC會計師事務所不承擔管理層職責。
要求：
針對上述第（1）至（6）項，分別指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則對獨立性的相關規定，并簡要說明理由。

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田老師

2021-06-20 12:00:08 750人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

因為類型不同，第一問是商業關系，僅限于事務所，審計項目團隊成員及主要近親屬，可能存在被禁止的商業關系；而第二問是經濟利益，如果與執行審計業務的項目合伙人同處一個分部的其他合伙人的主要近親屬，或者為審計客戶提供非審計服務的其他合伙人或管理人員的主要近親屬同時滿足下列條件，則該主要近親屬可以在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益:

1.該主要近親屬作為審計客戶的員工有權（例如通過退休金或股票期權計劃）取得該經濟利益，并且會計師事務所在必要時能夠應對因該經濟利益產生的不利影響；

2.當該主要近親屬擁有或取得處置該經濟利益的權利，或者在股票期權中，有權行使期權時，能夠盡快處置或放棄該經濟利益。

但是本題中其父親拒絕出售持有的股票，所以我煩獨立性。

希望老師的解答能夠對您所有幫助~祝您輕松過關，加油！

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