問題來源：
二、貨幣資金的內部控制
1.崗位分工及授權批準
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要點 |
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（1）職責分離 |
a)不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程 b)出納員不得兼任【單選題/簡答題高頻考點】 i)編制銀行存款余額調節表等稽核工作 ii)會計檔案保管工作 iii)收入、支出、費用、債權債務的賬目登記工作 |
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（2）流程辦理 |
a)支付申請：向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容 b)支付審批：根據職責和權限進行審批 c)支付復核：復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續 d)辦理支付：出納人員辦理支付并及時登記庫存現金和銀行存款日記賬 |
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田老師
2019-05-28 15:20:32 11328人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
銀行存款余額調節表應由出納以外的會計人員來編制。一般情況下，它的編制是在月末結賬完成后，經與銀行對賬單核對，不平衡時才進行編制
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！有幫助(7)
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