第8章第3節章節練習第一小問了解內部控制
老師，第一小問說通過了解甲公司的內部控制，預期其相關控制的運行是有效的，但了解內控不是不能得出運行是否有效嗎，不是控制測試才能得出運行是否有效嗎
問題來源：
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表。審計工作底稿中與進一步審計程序相關的部分內容摘錄如下：
（1）在評估銷售業務重大錯報風險時，通過了解甲公司內部控制，預期其相關控制的運行是有效的，A注冊會計師進而實施了控制測試。
（2）A注冊會計師針對截至7月31日的應付賬款相關內部控制實施了控制測試，獲取了該控制運行有效的審計證據，不再關注。
（3）A注冊會計師評估認為與存貨存在認定相關的控制運行有效性較高，在設計進一步審計程序時，決定縮小控制測試的范圍。
（4）在實施實質性程序時發現甲公司存在的重大錯報表明內部控制存在值得關注的缺陷，A注冊會計師就這些缺陷與管理層和治理層進行了溝通。
要求：
針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）在評估銷售業務重大錯報風險時，通過了解甲公司內部控制，預期其相關控制的運行是有效的，A注冊會計師進而實施了控制測試。
（2）A注冊會計師針對截至7月31日的應付賬款相關內部控制實施了控制測試，獲取了該控制運行有效的審計證據，不再關注。
（3）A注冊會計師評估認為與存貨存在認定相關的控制運行有效性較高，在設計進一步審計程序時，決定縮小控制測試的范圍。
（4）在實施實質性程序時發現甲公司存在的重大錯報表明內部控制存在值得關注的缺陷，A注冊會計師就這些缺陷與管理層和治理層進行了溝通。
要求：
針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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李老師
2022-05-23 18:55:01 1549人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
是的，但這里僅是預期其相關控制的運行是有效的，并沒有直接確定控制運行有效，題目中說進而實施了控制測試，這才是在確定控制是否真的有效，是先預期控制有效，再去通過控制測試實際驗證是否真的有效
希望老師的解答能夠對您所有幫助~祝您輕松過關，加油！有幫助(6)
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