關于企業合并產生商譽確認遞延所得稅的問題？
之前在所得稅的章節就提問過，老師即講過免稅合并下不確認遞延所得稅，又講了購買日預計未來無法取得足夠的應納稅所得額而未確認遞延所得稅資產的，又要調整商譽，前前后后的，徹底蒙圈了
問題來源：
下列各項關于暫時性差異會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A、非同一控制下吸收合并，在免稅合并情況下，被購買方的可辨認資產和負債的計稅基礎維持原被購買方的賬面價值，產生暫時性差異確認遞延所得稅，對應科目為商譽
B、非同一控制下吸收合并形成的商譽，在應稅合并情況下，按照所得稅法規定商譽會產生可抵扣暫時性差異，應確認相關的所得稅影響
C、非企業合并時，若交易所記錄的資產和負債初始確認時產生的暫時性差異，既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損，則不應確認遞延所得稅
D、企業合并中購買的資產和承擔的債務因賬面價值與計稅基礎不同形成的暫時性差異應確認遞延所得稅影響
正確答案：A,C,D
答案分析：非同一控制下吸收合并形成的商譽，在應稅合并情況下，按照所得稅法規定商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異，選項B錯誤。
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陳老師
2023-05-19 17:35:30 2307人瀏覽
尊敬的學員，您好：
1，你說的商譽科目本身賬面價值大于計稅基礎，應納稅差異，若計量遞延所得稅負債對應商譽，會影響商譽價值，這樣新的商譽重新計量遞延所得稅負債，進入循環，就不會計量遞延所得稅負債。
2，除了商譽以外其他資產，負債，計量遞延所得稅可以對應商譽科目，就是A 的表述。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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