甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在稅前抵扣。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
甲公司2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年2月28日完成，在此之前發(fā)生的2×20年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整。甲公司2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×21年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
2×21年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2×20年10月4日從其購入的一批商品，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，銷售成本為1850萬元。假定甲公司銷售該批商品時(shí)，銷售價(jià)格是按照公允價(jià)值確認(rèn)的，也符合收入確認(rèn)條件。2×20年12月31日甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款按整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失確認(rèn)了壞賬準(zhǔn)備117萬元。至2×21年1月14日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。
（2）2月25日，甲公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失2300萬元。
（3）2月26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款2500萬元（含增值稅稅額）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2×20年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，按整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失確認(rèn)了壞賬準(zhǔn)備1250萬元。
（4）3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用2000萬元，金額較大。至2×20年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的已完工產(chǎn)品尚未對(duì)外銷售。
（5）3月15日，甲公司決定以24000萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購?fù)瓿珊螅坠緦碛卸∩鲜泄居斜頉Q權(quán)股份的10%。
（6）3月28日，甲公司董事會(huì)提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積6200萬元，分配現(xiàn)金股利2100萬元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利，并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)調(diào)整了2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。
要求：