投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何處理？

老師，我沒(méi)理解解析中2019年轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)計(jì)算，不是之前19年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了一筆嗎，關(guān)于這三筆差異以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)如何確認(rèn)不是很明白，麻煩老師解答下，如果有詳細(xì)分錄方便理解

遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則 2020-05-20 16:51:08

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×19年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年12月31日與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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