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老師，第三小問請解釋一下

老師，第三小問的這三個年度的抵消分錄可以詳細的解釋一下嗎？每一年的都是什么意思

內部交易固定資產取得后至處置前期間的合并處理內部交易固定資產清理期間的合并處理 2022-07-12 21:51:07

問題來源：

（3）根據資料（1），編制甲公司20×7年度、20×8年度、20×9年度合并財務報表的相關抵銷分錄。

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劉老師

2022-07-13 16:11:07 1938人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

20×7年度
借：年初未分配利潤　3000（33000-30000）------上期收入和成本計算差額，
　貸：固定資產　　　　　　　　　　　3000 ----抵消發包方多記固定資產價值。
借：營業收入　　　　　　　　　　　22000 --本期建造收入
　貸：營業成本　　　　　　　　　　　21000 --本期建造成本
　　　固定資產　　　　　　　　　　　1000 --抵消發包方多記固定資產
20×8年度
借：年初未分配利潤　　　　　　　　4000 --- 07年上面兩筆損益3000+1000過入這個科目。
　貸：固定資產　　　　　　　　　　　4000
借：固定資產　　　　　　80（4000÷50） ---------資產開始折舊，發包方多計提折舊金額。
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　80
20×9年度
借：年初未分配利潤　　　　　　　　4000
　貸：資產處置收益　　　　　　　　　4000 --- 上期固定資產過入科目，處置以后計這個科目
借：資產處置收益　　　　　　　　　　80 ---上期固定資產折舊計這個科目，處置計這個科目。
　貸：年初未分配利潤　　　　　　　　　80
借：資產處置收益　 40（4000÷50×6/12） --本期折舊計這個科目
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　40--這個抵消管理費用。