其他綜合收益為什么要計(jì)算200*（1-25%）？
問題來源：
（3）根據(jù)資料（1）至資料（6），計(jì)算上述事項(xiàng)對甲公司2×20年度營業(yè)利潤、利潤總額以及其他綜合收益的影響金額。
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王老師
2022-04-29 15:00:18 2215人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
（5）本期以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。
這個(gè)條件只是告訴了公允價(jià)值上升了200，表明資產(chǎn)賬面價(jià)值增加200，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200，那就要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%=50
借：其他債權(quán)投資或其他權(quán)益工具投資200
貸：其他綜合收益200
借：其他綜合收益200*25%=50
貸：遞延所得稅負(fù)債200*25%=50
所以其他綜合收益的增加額為200*（1-25%）=150
您再理解一下，歡迎繼續(xù)交流，加油！O(∩_∩)O~
有幫助(6)
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