長期股權投資權益法核算與當期所得稅的會計分錄怎么寫

麻煩寫下整個會計分錄如題

資產的計稅基礎 2023-04-27 10:13:34

問題來源：

甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2×22年1月1日購入，其初始投資成本為1000萬元，初始投資成本大于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為100萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2×22年度實現的利潤總額為2000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元（乙公司除凈利潤外，無其他權益變動），甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（　　）。

A、2×22年12月31日長期股權投資的計稅基礎為1000萬元

B、2×22年12月31日長期股權投資的賬面價值為1200萬元

C、長期股權投資產生的應納稅暫時性差異不應確認遞延所得稅負債

D、2×22年度應交所得稅為450萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：長期股權投資計稅基礎為其取得時成本1000萬元，選項A正確；2×22年12月31日長期股權投資的賬面價值=1000+200=1200（萬元），選項B正確；權益法核算下，如果投資企業擬長期持有被投資企業的股份，那么長期股權投資賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，選項C正確；2×22年度應交所得稅=（2000-200）×25%=450（萬元），選項D正確。
【提示】對于權益法下核算的長期股權投資，稅法確定的計稅基礎為其取得時的成本，會計上對于初始投資成本調整確認的營業外收入和持有期間確認的投資收益，稅法上不認可，所以在當期計算應納稅所得額時，應當對其進行納稅調減。

查看完整問題