問題來源：
甲公司適用的所得稅稅率為15%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2×19年1月1日起將A設(shè)備的使用年限由10年縮短至7年，生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，預(yù)計凈殘值為零，已經(jīng)使用3年，變更后仍采用年限平均法計提折舊，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方法、使用年限與稅法一致。有關(guān)該項變更的說法中正確的有（ ）。（★★）
A、該項變更屬于會計估計變更
B、該設(shè)備2×19年計提折舊140萬元
C、該項變更使2×19年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60萬元
D、該項變更使2×19年凈利潤減少51萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限的改變屬于會計估計變更，選項A正確；按照變更后的年限，2×19年應(yīng)計提折舊額=（800-800/10×3）/（7-3）=140（萬元），選項B正確；按照稅法規(guī)定2×19年應(yīng)計提折舊額=800/10=80（萬元），2×19年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=140-80=60（萬元），選項C正確；該項變更減少2×19年凈利潤的金額=60×（1-15%）=51（萬元），選項D正確。
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王老師
2020-08-02 18:17:45 1153人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
2019.12.31
借：管理費用140
貸：累計折舊140
借：遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：所得稅費用60*25%
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(3)
答案有問題？
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