計(jì)算所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)化做法詳解
老師，計(jì)算所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)化做法為什么不是直接用5330*25%？
問(wèn)題來(lái)源：
（5）計(jì)算甲公司2×20年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。（★★★）
影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以采用簡(jiǎn)化做法，即所得稅費(fèi)用=不考慮暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
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盛老師
2021-04-17 19:07:52 2824人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+永久性差異納稅調(diào)增-永久性差異納稅調(diào)減）*所得稅稅率，沒(méi)有稅率的變化時(shí)才可以用這種簡(jiǎn)化方法。
【提示】影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。
簡(jiǎn)化做法只是不考慮暫時(shí)性差異，永久性差異還是要調(diào)整的。60和100這是永久性差異，所以要調(diào)整。
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