2024年稅務師稅法一隨堂練習：第五章土地增值稅
在備考過程中，習題的練習是不可或缺的一環。它不僅能夠提升考生的應試能力，更是連接理論知識與實際操作的重要橋梁。因此，考生應充分認識到習題練習在備考中的核心地位，并給予足夠的重視。下面是東奧會計在線整理的稅務師稅法一第五章隨堂練習，快來打卡學習吧！
【單選1】
下列業務暫免征收土地增值稅的是（ ?。＃?022年）
A. 高新技術企業將房產贈與科研機構用于建立科研實驗室
B. 將房產贈與關聯企業
C. 房地產開發公司將開發產品用于抵債
D. 合作建房建成后分房自用
【答案】D
【解析】選項AB，需要繳納土地增值稅，沒有暫免征收土地增值稅的規定；選項C，應視同銷售房地產計算繳納土地增值稅。
| 關聯知識點：土地增值稅征稅范圍
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【單選2】某有限公司轉讓商品樓取得不含稅收入1000萬元，計算土地增值額準予扣除項目金額為200萬元，則適用稅率為（??）。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
【答案】D
【解析】增值額與扣除項目金額比率=（1000-200）÷200×100%=400%，適用第4級稅率，即60%。
| 關聯知識點：土地增值稅稅率
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【單選3】2020年5月，某房地產開發公司銷售自行開發的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（??）萬元。（2020年）
A. 70056.00
B. 70000.00
C. 60000.00
D. 60056.00
【答案】B
【解析】土地增值稅的應稅收入=60000+60000/30000×5000=70000（萬元）。
| 關聯知識點：收入額的確定
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【多選1】下列各項業務中，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A. 甲房地產開發企業代客戶進行房地產開發代建
B. 甲企業轉讓一棟閑置房產給政府機關用于辦公
C. 甲企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押
D. 甲、乙雙方合作建房，建成后將房產轉讓
E. 甲企業通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部地區的教育事業
【答案】B,D
【解析】選項A：代建房行為房屋產權未轉移，不征收土地增值稅；選項C：抵押期內的房地產，權屬未發生轉移，不征收土地增值稅；選項E：房地產公益性贈與，不屬于土地增值稅征稅范圍。
| 關聯知識點：土地增值稅征稅范圍
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【多選2】下列各項中，屬于房地產開發成本的項目有（ ）。
A. 取得土地使用權支付的金額
B. 土地征用費
C. 耕地占用稅
D. 周轉房攤銷
E. “三通一平”費
【答案】B,C,D,E
【解析】選項AB：取得土地使用權所支付的金額與土地征用費不是一個概念。選項C：耕地占用稅屬于房地產開發成本中的土地征用及拆遷補償費。選項D：周轉房攤銷屬于房地產開發成本中的開發間接費用。選項E：“三通一平”費屬于房地產開發成本中的前期工程費。
| 關聯知識點：扣除項目及其金額
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注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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