扣繳計稅方法_稅法一預習考點專練
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-16 13:45:31
在稅務師考試備考中，習題練習是考生們在稅務師備考中提升實戰能力、確保在考試中穩定發揮的不可或缺的一環。東奧會計在線在下文中整理了《稅法一》預習考點練習，快來打卡練習吧！
習題練習：
【單選題】2024年2月，境外公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，甲企業向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額為（?? ）萬元。
A.0
B.17.86
C.16.98
D.18
答案解析：
【答案】C
【解析】應扣繳增值稅=300÷（1+6%）×6%=16.98（萬元）。
知識點解讀：
扣繳計稅方法
境外單位或者個人在境內發生應稅行為，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
公式中的“接受方”一般是指應稅行為的接受者，也就是境外單位或者個人在境內提供應稅行為的對象。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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