2024年稅務師稅法一隨堂練習：第四章城市維護建設稅

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-08 11:40:14

持續不斷的習題練習，是深化對知識點理解的關鍵。通過反復實踐，考生可以更加熟練地運用所學知識，從而將對知識點的短暫印象逐步加深，最終轉化為更為持久甚至是永久的記憶。下面是東奧會計在線整理的稅務師稅法一第四章隨堂練習，快來打卡學習吧！

■稅務師《稅法一》隨堂練習匯總>>

【單選1】關于城市維護建設稅適用稅率，下列說法錯誤的是（??）。

A. 行政區劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區劃對應的城市維護建設稅稅率

B. 納稅人跨地區出租不動產，預繳的增值稅按機構所在地適用稅率征收城市維護建設稅

C. 委托某企業加工應稅消費品，按受托方所在地適用稅率征收城市維護建設稅

D. 流動經營等無固定納稅地點的單位和個人按納稅人繳納“兩稅”所在地的適用稅率就地繳納城市維護建設稅

【答案】B

【解析】納稅人跨地區出租不動產的，在不動產所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額為計稅依據，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率計算繳納城市維護建設稅。

| 關聯知識點：城市維護建設稅稅率

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【單選2】某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費為8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場銷售價格。委托方提貨時受托方應代收代繳的城建稅為（??）元。（煙絲消費稅稅率為30%）

A. 1504.7

B. 1457.14

C. 1050

D. 2040

【答案】B

【解析】甲企業銷售卷煙每標準條調撥價=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類卷煙，適用消費稅稅率為36%加0.003元/支。甲企業上述業務應繳納消費稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬元）。

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【單選3】下列關于城市維護建設稅的規定，正確的是（　　）。（2023年）

A. 跨地區出租不動產，無須在不動產所在地繳納城市維護建設稅

B. 城市維護建設稅的計稅依據包括加收的滯納金和罰款

C. 由于減免增值稅、消費稅而發生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅

D. 由受托方代收消費稅的，按委托方所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

【答案】C

【解析】選項A：納稅人跨地區出租不動產的，需要在不動產所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額為計稅依據，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率計算繳納城市維護建設稅；選項B：城市維護建設稅計稅依據不包括加收的滯納金和罰款；選項D：由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅，故適用受托方所在地稅率納稅。

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【多選1】關于城市維護建設稅政策，下列說法正確的有（　　）。

A. 代扣代繳增值稅同時一律代扣代繳城市維護建設稅

B. 委托加工業務中受托方代收代繳消費稅同時代收代繳城市維護建設稅

C. 進口貨物繳納增值稅同時繳納城市維護建設稅

D. 無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納城市維護建設稅

E. 跨地區提供建筑服務的，在建筑服務發生地預繳增值稅同時繳納城市維護建設稅

【答案】B,D,E

【解析】選項A，采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納增值稅、消費稅的，應當同時繳納城建稅。代扣代繳，不含因境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產代扣代繳增值稅情形。選項C，城建稅進口不征，出口不退。

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