2024年稅務師稅法一隨堂練習：第三章消費稅
每當考生掌握一個新的知識點后，通過完成相關的習題來鞏固所學內容就顯得尤為重要。這種即時的實踐不僅能夠幫助考生檢驗自身的學習成果，更能有效地加深對新知識的印象。下面是東奧會計在線整理的稅務師稅法一第三章隨堂練習，快來打卡學習吧！
【單選1】下列單位不屬于消費稅納稅人的是（??）。
A. 委托加工實木地板的單位
B. 購買跨境電子商務零售進口商品的個人
C. 生產銷售啤酒的啤酒屋
D. 進口金銀首飾的金店
【答案】D
【解析】選項D：金銀首飾在零售環節繳納消費稅，進口環節不繳納。
| 關聯知識點：消費稅扣繳義務人
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【單選2】甲企業為增值稅一般納稅人，2024年2月領用成本為80萬元的自產煙絲連續生產卷煙200標準箱，并全部對外銷售，每箱不含稅售價為1.2萬元。甲企業上述業務應繳納消費稅（??）萬元。（甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元/支；乙類卷煙消費稅稅率36%加0.003元/支）
A. 86.40
B. 79.28
C. 89.40
D. 164.40
【答案】C
【解析】甲企業銷售卷煙每標準條調撥價=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類卷煙，適用消費稅稅率為36%加0.003元/支。甲企業上述業務應繳納消費稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬元）。
| 關聯知識點：消費稅稅率
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【單選3】某石化企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算，該企業2024年3月應繳納消費稅（??）元。（柴油消費稅稅率1.2元/升）
A. 108000
B. 60000
C. 72000
D. 0
【答案】C
【解析】符合條件的純生物柴油免征消費稅。應納消費稅=（100000-40000）×1.2=72000（元）。
| 關聯知識點：從量定額計征消費稅的計稅依據
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【多選1】關于消費稅的特點，下列說法正確的有（??）。
A. 屬于直接稅
B. 征稅范圍具有普遍性
C. 征收方法具有多樣性
D. 稅收調節具有特殊性
E. 逐環節征稅，最終消費者承擔全部稅款
【答案】C,D
【解析】選項A：消費稅稅負具有轉嫁性，屬于間接稅。選項B：增值稅稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性，消費稅征稅范圍具有選擇性。選項E：增值稅逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者承擔全部稅款，消費稅征稅環節具有單一性。
| 關聯知識點：消費稅概述
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【多選2】企業銷售下列酒類產品單獨收取的包裝物押金，無論是否單獨作價，均應并入當期銷售額繳納消費稅的有（??）。
A. 葡萄酒
B. 黃酒
C. 白酒
D. 啤酒
E. 藥酒
【答案】A,C,E
【解析】銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品的包裝物押金，應在收到的當期并入銷售額計算消費稅，收到啤酒、黃酒的包裝物押金不需要計算消費稅。
| 關聯知識點：從價定率計征消費稅的計稅依據
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注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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