現金等價物是什么？

財務報表的定義和構成財務報表列報的基本要求 2023-01-08 19:08:51

問題來源：

第二十三章財務報告

01 財務報告概述（★）

定義	指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件
內容	財務報表	資產負債表	反映企業在某一特定日期的財務狀況	按照權責發生制編制
		利潤表	反映企業在一定會計期間的經營成果
		所有者權益變動表	反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況
		現金流量表	反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出	按照收付實現制編制
		附注	對以上報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明
	其他	其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料
分類	按照編報期間分類	年報	年度財務報告的簡稱，是指以會計年度為基礎編制的財務報表
		中期報表	中期財務報表的簡稱，是指以中期（短于一個完整的會計年度的報告期間，例如月度、季度和半年度）為基礎編制的財務報表
	按編報主體分類	個別財務報表	指反映企業自身財務狀況、經營成果和現金流量的報表
		合并財務報表	指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的報表

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喬老師

2023-01-09 13:17:51 1362人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

現金等價物是企業持有的期限短、流動性強，可隨時轉換成已知金額的現金、價值變動風險很小的投資，具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性，通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，包括三個月到期或清償的國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、銀行本票、銀行承兌匯票等。　　

符合現金等價物的兩個條件包括，必須可以轉化為確定數額的現金，以及到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動而導致投資本身價值變動的重大風險

您可以理解為現金等價物是類別現金核算，一般是 3個月內到期債券投資，購買3個月到期基金，貨幣資金銀行存款應收賬款其他應收款交易性金融資產 3個月之內的債券。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！

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