計(jì)算所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)化做法詳解
老師，計(jì)算所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)化做法為什么不是直接用5330*25%？
問(wèn)題來(lái)源：
（5）計(jì)算甲公司2×20年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。（★★★）
影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以采用簡(jiǎn)化做法，即所得稅費(fèi)用=不考慮暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
查看完整問(wèn)題
盛老師
2021-04-17 19:07:52 2830人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+永久性差異納稅調(diào)增-永久性差異納稅調(diào)減）*所得稅稅率，沒(méi)有稅率的變化時(shí)才可以用這種簡(jiǎn)化方法。
【提示】影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。
簡(jiǎn)化做法只是不考慮暫時(shí)性差異，永久性差異還是要調(diào)整的。60和100這是永久性差異，所以要調(diào)整。
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！
有幫助(9)
答案有問(wèn)題？
相關(guān)答疑
-
2024-08-19
-
2024-08-06
-
2024-03-11
-
2022-06-25
-
2020-09-19
您可能感興趣的CPA試題
- 多選題 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以代理的有（ ）。
- 多選題 甲是乙公司采購(gòu)員，已離職。丙公司是乙公司的客戶(hù)，已被告知甲離職的事實(shí)，但當(dāng)甲持乙公司蓋章的空白合同書(shū)，以乙公司名義與丙公司洽購(gòu)100噸白糖時(shí)，丙公司仍與其簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。
- 多選題 宏大開(kāi)發(fā)商正在合法建造一棟房屋。2019年5月20日，王某與宏大開(kāi)發(fā)商簽訂了房屋買(mǎi)賣(mài)合同。7月1日，王某為保障將來(lái)實(shí)現(xiàn)物權(quán)，按照約定向登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)了預(yù)告登記。2019年9月15日該房屋建造完工。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)