稅控設備和技術維護費的會計處理

C答案怎么理解損益金額？請提供這道題的完整分錄？謝謝

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 2021-03-28 22:53:53

問題來源：

2×20年1月1日，甲公司初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。甲公司將購買的增值稅稅控系統專用設備作為固定資產核算和管理。當年，甲公司計提增值稅稅控系統專用設備折舊30萬元，發生技術維護費10萬元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有(　　)。

A、購買的增值稅稅控系統專用設備2×20年12月31日資產負債表中的賬面價值為70萬元

B、購買增值稅稅控系統專用設備支付的增值稅稅額13萬元計入當期管理費用

C、購買增值稅稅控系統專用設備的交易或事項影響2×20年度的損益金額為83萬元

D、購買的增值稅稅控系統專用設備計提的30萬元折舊計入當期管理費用

正確答案：C,D

答案分析：增值稅稅控系統專用設備2×20年12月31日資產負債表中的賬面價值=113-30=83（萬元），選項A錯誤；甲公司購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目，即支付的增值稅稅額13萬元計入固定資產成本，選項B錯誤；購買增值稅稅控系統專用設備的交易或事項影響2×20年度的損益金額=113-30+10-10=83（萬元），選項C正確；增值稅稅控系統專用設備計提的30萬元折舊計入當期管理費用，選項D正確。
增值稅稅控系統專用設備會計分錄：
①購入時
借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　　　　　　　 113
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
③按期計提折舊
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
增值稅稅控系統專用設備技術維護費會計分錄：
企業發生技術維護費
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　　　　　　　　10
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

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王老師

2021-03-28 23:01:41 201人瀏覽

尊敬的學員，您好：

增值稅稅控系統專用設備會計分錄：
①購入時
借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　　　　　　　 113
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
③按期計提折舊
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
增值稅稅控系統專用設備技術維護費會計分錄：
企業發生技術維護費
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　　　　　　　　10
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10