第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法_25年注會稅法習題隨章演練

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-06-18 16:43:00

注冊會計師稅法考試重“面”重“基礎”，考點主要是基本政策及基本變化，復雜高深的考點極少。因此考生在備考時一定要重視教材，吃透教材中的基礎知識點，以下為第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法的隨章演練習題，考生可以使用本章習題鞏固基礎哦！

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城鎮土地使用稅法

【單選】甲企業為增值稅一般納稅人，2024年年初占用土地10000平方米，其中企業辦托兒所占地2000平方米，其余為生產經營用地；10月購置一棟占地1000平方米的辦公樓，當月取得房屋權屬證書。已知甲企業所在地城鎮土地使用稅年稅額為6元/平方米，則甲企業當年應繳納城鎮土地使用稅（　?。┰?/p>

A、49000

B、54000

C、61000

D、66000

【正確答案】A

【答案解析】

企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮土地使用稅，甲企業當年應納城鎮土地使用稅=（10000-2000）×6+1000×6×2/12=49000（元）。

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【單選】某企業為增值稅一般納稅人，2024年年初該企業占用土地18000平方米，其中1200平方米供國家機關無償使用；2024年4月該企業在城郊征收耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅；同年8月經批準征收非耕地6000平方米用于建造廠房。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米。該企業2024年應繳納城鎮土地使用稅（　　）元。

A、85866.67

B、75200

C、77200

D、89200

【正確答案】B

【答案解析】

免稅單位（如國家機關）無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。納稅人新征收的耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征收的非耕地，自批準征收次月起開始繳納城鎮土地使用稅。該企業2024年應繳納城鎮土地使用稅=（18000-1200）×4+6000×4×4/12=75200（元）。

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【多選】下列有關城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（　?。?。

A、土地使用權共有的，由稅務機關指定一方作為納稅人，繳納城鎮土地使用稅

B、在征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮土地使用稅

C、城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

D、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務人

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

選項A：土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別計算繳納城鎮土地使用稅。

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【多選】下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（　　）。

A、經濟落后地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額標準的50%