第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法_25年注會稅法習題隨章演練

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-06-18 15:47:11

第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法并不是注冊會計師稅法科目教材中的重點章節(jié)，盡管如此也不建議考生忽視或跳過，重視教材中的每一處細節(jié)，考試中的每一分都可能是決勝的關(guān)鍵！下文整理了稅法第六章的隨章演練習題，快來打卡訓練吧！

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城市維護建設(shè)稅法

【單選】下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（　　）。

A、僅繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

B、在中國境內(nèi)繳納增值稅的個人

C、在中國境內(nèi)繳納消費稅的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】

選項BCD均屬于城市維護建設(shè)稅的納稅人。

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【單選】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2025年2月銷售貨物繳納增值稅30萬元、繳納消費稅15萬元、繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅（　　）萬元。

A、3.5

B、2.1

C、4.55

D、3.15

【正確答案】D

【答案解析】

甲企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅=（30+15）×7%=3.15（萬元）。

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【多選】下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（　　）。

A、留抵退稅額應計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中

B、納稅人在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，應同時對其漏繳的城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款

C、納稅人應分別在繳納增值稅、消費稅的同一繳納地點、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應的城市維護建設(shè)稅

D、實行先征后退辦法退還的增值稅稅額，允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項A：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額；

選項D：直接減免的增值稅、消費稅稅額允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除，但“直接減免的增值稅、消費稅稅額”不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅、消費稅稅額。

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【多選】根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院對特定情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅，報全國人民代表大會常務委員會備案，該情形包括（　　）。

A、重大突發(fā)事件應對

B、特殊群體

C、特殊產(chǎn)業(yè)

D、重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

【正確答案】A,B,C,D

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【多選】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，說法正確的有（　　）。

A、繳納煙葉稅的納稅人，要同時繳納城市維護建設(shè)稅

B、行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城市維護建設(shè)稅稅率

C、納稅人多繳增值稅、消費稅而發(fā)生退稅，不予退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D、城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了地區(qū)差別比例稅率

【正確答案】B,D

【答案解析】

選項A：城市維護建設(shè)稅的納稅人為在境內(nèi)繳納“增值稅、消費稅”的單位和個人。

選項C：納稅人多繳增值稅、消費稅而發(fā)生退稅，可以同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

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煙葉稅法

【單選】甲煙草公司2024年12月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為113萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（　　）萬元。

A、24.86

B、24.6

C、11.3

D、22.6

【正確答案】A

【答案解析】

煙葉稅應納稅額=實際支付價款總額×稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款×（1+10%）×稅率（20%）=113×（1+10%）×20%=24.86（萬元）。

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教育費附加和地方教育附加

【多選】下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（　　）。

A、企業(yè)出租不動產(chǎn)

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C、企業(yè)購買辦公樓

D、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項B：免征增值稅，同時也免征城建稅及附加；選項C：購買不動產(chǎn)，不涉及繳納增值稅和消費稅，所以無須繳納城建稅及附加。

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