第一章稅法總論_25年注會稅法習題隨章演練

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-04-25 16:35:46

2025年注冊會計師考試備考已經開始，現階段正處于《稅法》科目基礎階段備考，在系統的教材學習中搭建知識框架，在隨堂的習題演練里夯實基礎根基，學與練的兩兩結合吃透知識點。下文整理了第一章的隨章演練習題，一起來看！

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第一章稅法總論_25年注會稅法思維導圖

稅法概念

【單選】下列關于稅法與稅收的關系，表述不正確的是（　　）。

A、稅收是經濟學概念，其調整的對象是征稅形成的分配關系

B、稅法是法學概念，其調整的對象是稅收法律關系主體的權利與義務關系

C、稅法是稅收的主體內容

D、稅法是稅收的存在形式

【正確答案】 C

【答案解析】

選項C：稅收是稅法的主體內容。

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稅法原則

【多選】下列關于稅法原則的表述中，不正確的有（　　）。

A、實質課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置

B、程序優于實體原則打破了稅法效力等級的限制

C、征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規定，這種規定還應當盡量明確，體現了稅收效率原則

D、新法優于舊法原則在稅法中普遍適用，但某些程序性稅法引用“實體從舊、程序從新”原則時，可以例外

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

選項A：稅收效率原則中的經濟效率，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行。選項B：特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制。選項C：稅收法定原則，包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則。稅收要件法定原則，具體來說，它要求：①國家開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施；②國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律的規定進行；③征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規定，這種規定還應當盡量明確。

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稅收立法與我國稅法體系

【多選】下列各項中，表述不正確的有（　　）。

A、無論是稅法的制定，還是稅法的修改、補充和廢止，由國務院負責立法的調查研究等準備工作

B、稅收法規由國務院負責審議

C、稅收行政法規以國家主席名義發布實施

D、稅收法律以國務院總理名義發布實施

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

選項A：無論是稅法的制定，還是稅法的修改、補充和廢止，一般由國務院授權其稅務主管部門（財政部、國家稅務總局及海關總署）負責立法的調查研究等準備工作，并提出立法方案或稅法草案，上報國務院。選項C：稅收行政法規以國務院總理名義發布實施。選項D：稅收法律以國家主席名義發布實施。

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稅收執法