2020年CPA-審計《題分寶典》-審計業務對獨立性的要求
3科
日均>3h
只要你愿意沉下心去學習，你想要的總會不請自來。面對10月的注冊會計師考試，我們只有夯實基礎，才能有超常的發揮。審計《題分寶典》第十五講，將為大家解讀審計業務對獨立性的要求這部分內容，趕快通過真題+知識點詳解，一起來學習吧！
聽雙名師交叉解讀，CPA難點瞬間突破 丨題分寶典匯總丨全科思維導圖
| 快捷導航→ 點擊跳轉→ | 貸款和擔保 | |
| 商業關系 | 家庭和私人關系 |
熱點推薦：2020年注冊會計師-六科考情考點精解《題分寶典》匯總
> > > > 知識點1 業務期間和經濟利益
【2019年真題·單選題】
假設ABC會計師事務所于2019年3月1日首次接受委托，承接上市公司甲公司2019年度財務報表審計業務，雙方協商審計報告日是2020年4月6日，下列情形中，對業務期間界定正確的是( )。
A.2019年1月1日至2020年1月1日
B.2019年1月1日至2020年4月6日
C.2019年3月1日至2020年4月6日
D.2019年3月1日至2020年12月31日
【2018年真題·單選題】
假設ABC會計師事務所于2019年3月1日首次接受委托，承接上市公司甲公司2019年度財務報表審計業務，雙方協商審計報告日是2020年4月6日，并且決定在2020年8月1日雙方終止審計業務關系，下列情形中，注冊會計師應當獨立于甲公司的期間是( )。
A.2019年1月1日至2020年4月6日
B.2019年1月1日至2020年8月1日
C.2019年3月1日至2020年4月6日
D.2019年3月1日至2020年8月1日
（注：由于篇幅原因，大題部分請在答案中查看！）
樂學一刻-考點相關知識
可以上下滾動的圖片
> > > > 知識點2 貸款和擔保
【2019年真題·簡答題】
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，與上市公司乙公司為同一母公司的重要子公司，乙公司不是該事務所的審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。甲公司審計項目組在2018年度財務報表審計中遇到下列事項：(網絡回憶版)
(4)審計項目組成員D的妻子于2018年5月在網貸平臺上購買了互聯網金融產品10萬元。根據其與網貸平臺及資金使用方簽署的三方協議，該資金用于補充甲公司某不重要子公司的短期流動資金。
要求：針對上述第(4)項，指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
【2018年真題·簡答題】
上市公司甲銀行是ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。審計項目組在甲銀行2017年度財務報表審計中遇到下列事項：(網絡回憶版)
(6)2017年12月，ABC會計師事務所按正常的貸款程序、條款和條件從甲銀行獲得短期貸款500萬元，用于支付員工年終獎金。該筆貸款對ABC會計師事務所不重大。
要求：
針對上述第(6)項，指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看！）
樂學一刻-考點相關知識
可以上下滾動的圖片
> > > > 知識點3 商業關系
【2019年真題·簡答題】
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。審計項目組在甲公司2018年度財務報表審計中遇到下列事項：
(6)甲公司研發的新型電動汽車于2018年12月上市。甲公司在ABC會計師事務所年會上為其員工舉辦了專場試駕活動，并宣布事務所員工可以按照甲公司給其同類大客戶的優惠價格購車。
要求：
針對上述第(6)項，指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看?。?/span>
樂學一刻-考點相關知識
主體 (“誰”) | 商業關系（“干什么”） | 是否禁止 （“結果怎么樣”） |
會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間 | （1）在與客戶或其控股股東、董事、高級管理人員共同開辦的企業中擁有經濟利益 （2）按照協議，將會計師事務所的產品或服務與客戶的產品或服務結合在一起，并以雙方名義捆綁銷售 （3）按照協議，會計師事務所銷售或推廣客戶的產品或服務，或者客戶銷售或推廣會計師事務所的產品或服務 | 將因自身利益或外在壓力產生嚴重的不利影響 會計師事務所存在此類商業關系，應當予以終止 此類商業關系涉及審計項目組成員，應將其調離審計項目組 審計項目組成員的主要近親屬介入此類商業關系，應采取防范措施 |
> > > 知識點4 家庭和私人關系
【2018年真題·簡答題】
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。審計項目組在甲公司2017年度財務報表審計中遇到下列事項：
(3)XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加入甲公司并擔任培訓部經理。合伙人C沒有為甲公司提供任何服務。
要求：
針對上述第(3)項，指出是否存在違反中國注冊會計師職業道德守則有關獨立性規定的情況，并簡要說明理由。
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看?。?/span>
樂學一刻-考點相關知識
可以上下滾動的圖片
注會考試的備考時間越來越短，想要提高復習效率，考生們可以通過東奧資料中心快速找到所需的學習干貨，海量真題+思維導圖，來這里統統帶走~
注：以上專業知識來自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號