2020年CPA-審計《題分寶典》-內部控制、書面聲明
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注冊會計師考試即將到來，大家找到高效提分的備考方法了嘛？本節《題分寶典》第十四講，將為大家解讀內部控制和書面聲明的相關學習內容，想要提分的伙伴們，趕快通過真題，全面攻克考點吧！
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> > > > 知識點1 內部控制
【2018年真題·多選題】
1.在執行內部控制審計時，如果審計范圍受到限制，導致注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，下列做法中，正確的有( )。(網絡回憶版)
A.在內部控制審計報告中指明已執行的有限程序
B.出具無法表示意見的內部控制審計報告
C.在內部控制審計報告中對在已執行的有限程序中發現的內部控制重大缺陷進行詳細說明
D.在內部控制審計報告中指明審計范圍受到限制
【2018年真題·多選題】
在執行內部控制審計時，下列有關非財務報告內部控制重大缺陷的說法中，正確的有( )。
A.注冊會計師應當以書面形式與被審計單位董事會溝通發現的非財務報告內部控制重大缺陷
B.非財務報告內部控制重大缺陷不影響內部控制審計報告的意見類型
C.注冊會計師可以以書面或口頭形式與被審計單位經理層溝通發現的非財務報告內部控制重大缺陷
D.注冊會計師應當在內部控制審計報告中披露非財務報告內部控制重大缺陷
【2018年真題·多選題】
在執行內部控制審計時，下列有關非財務報告內部控制重大缺陷的說法中，正確的有( )。
A.注冊會計師應當以書面形式與被審計單位董事會溝通發現的非財務報告內部控制重大缺陷
B.非財務報告內部控制重大缺陷不影響內部控制審計報告的意見類型
C.注冊會計師可以以書面或口頭形式與被審計單位經理層溝通發現的非財務報告內部控制重大缺陷
D.注冊會計師應當在內部控制審計報告中披露非財務報告內部控制重大缺陷
【2017年真題·多選題】
下列情形中，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說明的有( )。
A.被審計單位的企業內部控制評價報告的要素列報不完整
B.注冊會計師知悉在基準日并不存在，但在期后期間發生的事項，且這類期后事項對財務報告內部控制有重大影響
C.被審計單位在基準日前對存在的財務報告內部控制重點缺陷進行了整改且運行了足夠長的時間，注冊會計師測試后認為其運行有效
D.被審計單位存在財務報告內部控制重要缺陷
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—— 摘自劉圣妮老師基礎精講班
> > > > 知識點2 書面聲明
【2018年真題·單選題】
下列有關書面聲明日期的說法中，錯誤的是( )。
A.書面聲明的日期不得早于財務報表報出日
B.書面聲明的日期不得晚于審計報告日
C.書面聲明的日期可以和審計報告日是同一天
D.書面聲明的日期可以早于審計報告日
【2017年真題·單選題】
下列有關管理層書面聲明的作用的說法中，錯誤的是( )。
A.書面聲明為財務報表審計提供了必要的審計證據
B.管理層已提供可靠書面聲明的事實，可能影響注冊會計師就具體認定獲取的審計證據的性質和范圍
C.書面聲明可以促使管理層更加認真地考慮聲明所涉及的事項
D.書面聲明本身不為所涉及的任何事項提供充分、適當的審計證據
【2016年真題·單選題】
下列有關書面聲明的說法中，錯誤的是( )。
A.即使管理層已提供可靠的書面聲明，也不影響注冊會計師就管理層責任履行情況或具體認定獲取的其他審計證據的性質和范圍
B.為支持與財務報表或某項具體認定相關的其他審計證據，注冊會計師可以要求管理層提供關于財務報表或特定認定的書面聲明
C.如果管理層不向注冊會計師提供所有交易均已記錄并反映在財務報表中的書面聲明，注冊會計師應當對財務報表發表保留意見或無法表示意見
D.如果在審計報告中提及的所有期間內，現任管理層均尚未就任，注冊會計師也需要向現任管理層獲取涵蓋整個相關期間的書面聲明
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看?。?/span>
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