企業所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點及習題
來源：東奧會計在線責編：盧旺達2019-09-16 10:20:11
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學習時長
3科
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永遠不要被陰云嚇倒，只要我們相信自己，只要我們敢于接受挑戰，我們的心就會得到冶煉，我們的前路就不會永遠黑暗。2019年注冊會計師考試，大家加油哦！
每日一考點：企業所得稅所得來源的確定
| 所得類型 | 所得來源的確定 | |
| 銷售貨物所得 | 按照交易活動發生地確定 | |
| 提供勞務所得 | 按照勞務發生地確定 | |
| 轉讓財產所得 | 不動產轉讓所得 | 按照不動產所在地確定 |
| 動產轉讓所得 | 按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定 | |
| 權益性投資資產轉讓所得 | 按照被投資企業所在地確定 | |
| 股息、紅利等權益性投資所得 | 按照分配所得的企業所在地確定 | |
| 利息所得、租金所得、特許權使用費所得 | 按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定 | |
| 其他所得 | 由國務院財政、稅務主管部門確定 | |
每日習題
【例題?單選題1】依據《企業所得稅法》的規定，企業取得下列各項所得中，按負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是( )。
A.銷售貨物所得
B.動產轉讓所得
C.權益性投資資產轉讓所得
D.特許權使用費所得
【答案】D
【解析】銷售貨物所得，按交易活動發生地確認所得來源;動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確認所得來源;權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確認所得來源。
【例題?多選題2】在判斷所得是來源于中國境內、境外時，下列說法正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B.不動產轉讓所得按照不動產交易活動發生地確定
C.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
【答案】ACD
【解析】不動產轉讓所得按照不動產所在地確定所得來源。
——以上注會考試相關考點和習題內容選自《馬兆瑞基礎班》
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