提出和實施風險管理解決方案_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-10-17 15:59:52

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提出和實施風險管理解決方案

企業(yè)應根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制訂風險管理解決方案。

1.風險管理解決方案的類型

從制定解決方案的主體來看，風險管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案。

類型	闡釋	要求
外部解決方案	一般指方案制訂的外包	企業(yè)制訂風險管理外部解決方案，應注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止對方案制訂的外包產(chǎn)生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施
內(nèi)部解決方案	指風險管理體系的運轉(zhuǎn)	一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應用：組織職能體系；風險管理策略；運用金融工具實施風險管理策略；內(nèi)部控制系統(tǒng)；信息系統(tǒng)

2.內(nèi)控措施的制定

企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定。

（2）建立內(nèi)控報告制度。內(nèi)控報告制度是內(nèi)控信息與溝通要素的具體體現(xiàn)，該制度明確規(guī)定報告人與接受報告人，以及報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

（3）建立內(nèi)控批準制度。內(nèi)控批準制度是授權(quán)制度的表現(xiàn)，該制度對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任。

（4）建立內(nèi)控責任制度。內(nèi)控責任制度應與內(nèi)控崗位授權(quán)制度相配套，該制度按照權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

（5）建立內(nèi)控審計檢查制度。該制度結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等。

（6）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

（7）建立重大風險預警制度。對重大風險發(fā)生的可能性進行持續(xù)不斷的監(jiān)控，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。

（8）建立健全企業(yè)法律顧問制度。企業(yè)要充分考慮到法律風險管理的專業(yè)性，大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。涉及重大決策制定、重大事件應對、重大風險管理、重要信息披露等責任的崗位應視為重要崗位。主要包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點。

知識點來源：第七章　風險管理的流程、體系與方法