情景分析法_25年注冊會計師戰略學習要點
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注冊會計師《公司戰略與風險管理》科目考試呈現出對知識點深度挖掘與細節考量的顯著趨勢，部分題目已突破常規框架，轉向對教材核心理論的精細化考查，因此考生在備考時一定要注重對教材基礎知識點的掌握，全面細致的完成基礎階段備考！
【所屬章節】
第七章：風險管理的流程、體系與方法
第三節：風險管理的技術與方法
【知 識 點】
情景分析法
概述 | ①該方法在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環境下可能發生的事件及其后果，以及每種情景出現的可能性。如果積極后果和消極后果的分布存在比較大的差異，則情景分析法就能發揮很大作用 ②該方法可用來預計威脅和機遇可能發生的方式，應特別關注那些最重要、最不確定的因素或趨勢。可以繪制出關鍵因素或趨勢的圖形，以顯示那些情景可能產生和存在的區域 |
適用范圍 | 適用于對企業面臨的風險進行定性和定量分析 |
優點 | 對于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結果 |
局限性 | ①在存在較大不確定性的情況下，模擬有些情景可能不夠現實 ②對數據的有效性以及分析師和決策者開發現實情境的能力有很高的要求 ③將情景分析法作為一種決策工具，所用情景可能缺乏充分的基礎，數據可能具有隨機性 |
點撥：某投資項目未來情景分析
項目 | 因素 | 最佳情景 | 基準情景 | 最差情景 |
影響因素 | 市場需求 | 不斷提升 | 不變 | 下降 |
經濟增長 | 增長5%~10% | 增長＜5% | 負增長 | |
發生概率 | 20% | 45% | 35% | |
結果 | 投資項目可在5年內達到收支平衡 | 投資項目可在10~15年達到收支平衡 | 不確定 | |
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注：以上內容選自肖迪老師注冊會計師《戰略》科目基礎班授課講義
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