風險管理的監督與改進_25年注冊會計師戰略考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-10-17 16:57:36

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風險管理的監督與改進

1.風險管理監督方法

風險管理監督方法

2.風險管理監督與改進的職責分工

（1）各有關部門和業務單位。

主要職責	應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進
向誰報告	出具檢查、檢驗報告并及時報送企業風險管理職能部門

（2）風險管理職能部門。

主要職責	①應定期對各部門和業務單位風險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗 ②要根據在制定風險管理策略時提出的有效性標準對風險管理策略進行評估 ③對跨部門和業務單位的風險管理解決方案進行評價
向誰報告	提出調整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業總經理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員

（3）內部審計部門。

主要職責	應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價
向誰報告	監督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會

關于4種監督方法的介紹

①壓力測試：指在極端情景下，分析評估風險管理模型或內控流程的有效性、發現問題、制定改進措施的方法，目的是防止出現重大損失事件。

傳統上所謂的壓力測試是指將整個金融機構或資產組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場情況下，如假設利率驟升100個基點，某一貨幣突然貶值30%，股價暴跌20%等異常的市場變化，然后測試該金融機構或資產組合在這些關鍵市場變量突變的壓力下的表現狀況，看是否能經受得起這種市場的突變。

②返回測試：指將歷史數據輸入風險管理模型或內控流程中，把結果與預測值進行對比，以檢驗風險管理有效性的方法。

③穿行測試：指在正常運行條件下，將初始數據輸入內控流程，穿越全流程和所有關鍵環節，把運行結果與設計要求進行對比，以發現內控流程缺陷的方法。

④風險控制自我評估：公司為更好地實現風險管理的目標，定期或不定期地評價自己及子公司的風險管理系統、風險管理的有效性及風險管理實施的效率效果。

知識點來源：第七章　風險管理的流程、體系與方法