稅前扣除憑證的審核有哪些
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-04-27 14:26:51
精選回答
稅前扣除憑證的審核：
稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。如：職工薪酬發放表、成本計算分攤表、資產損失稅前扣除資料等。
外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證。如：發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
異議處理：
在當年度匯算清繳結束前
1.應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證：
企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生。
2.因特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，憑相關資料證實真實性后，允許扣除：
企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
①無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）。
②相關業務活動的合同或者協議。
③采用非現金方式支付的付款憑證。
④貨物運輸的證明資料。
⑤貨物入庫、出庫內部憑證。
⑥企業會計核算記錄以及其他資料。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號