利息收入的稅會處理差異是什么
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-04-27 10:21:11
精選回答
利息收人的稅會處理差異：
第一，確認利息收入的時間不同。
會計處理：企業應在資產負債表日計提確認收入。
企業所得稅：按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入實現；屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收人的日期，確認收人的實現。
第二，已沖減利息收人的應收未收利息收回時的處理不同。
企業所得稅：金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額。
會計處理：轉作表外核算，沒有納人當期應納稅所得額，應納稅所得額需調增。
第三，確認利息收入的金額可能不同。
如果貸款合同利率與其實際利率不相同：
會計處理：按實際利率計算確定利息收入。
企業所得稅：明確可以按實際利率法確認收入。
在實際執行中，為避免企業過度享受國債利息收入等免稅收入稅收優惠，對于此類可以享受免稅的利息收入不能按實際利率法確認收人。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號