應收股利及應收利息的核算方法
精選回答
應收股利及應收利息的核算方法：
（一）應收股利的賬務處理
應收股利是企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。企業應設置“應收股利”科目進行核算。應收股利的主要賬務處理：
1.企業取得交易性金融資產時，
借：交易性金融資產（公允價值）
投資收益（交易費用）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
2.取得長期股權投資時，
借：長期股權投資
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利或利潤）
貸：銀行存款等
3.企業取得其他權益工具投資時，
借：其他權益工具投資（公允價值與交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
（二）應收利息的賬務處理
應收利息是企業債權投資、其他債權投資、存放中央銀行款項等應收取的利息。企業應設置“應收利息”科目進行核算。應收利息的主要賬務處理：
1.交易性金融資產
企業取得交易性金融資產時，
借：應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
交易性金融資產——成本
投資收益
貸：銀行存款等
2.債權投資
（1）企業取得債權投資時，
借：債權投資——成本
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款（存放中央銀行款項等）
債權投資——利息調整（也可能在借方）
（2）未發生減值的債權投資如為分期付息、一次還本債券投資，應于資產負債表日：
借：應收利息（按票面利率計算確定的應收未收利息）
貸：投資收益（賬面余額×實際利率）
債權投資——利息調整（也可能在借方）
（3）未發生減值的債權投資如為一次還本付息債券投資，應于資產負債表日：
借：債權投資——應計利息（票面利息）
貸：投資收益（賬面余額×實際利率）
債權投資——利息調整（也可能在借方）
3.其他債權投資
（1）未發生減值的其他債權投資如為分期付息、一次還本債券投資，應于資產負債表日：
借：應收利息（按票面利率計算確定的應收未收利息）
貸：投資收益（賬面余額×實際利率）
其他債權投資——利息調整（也可能在借方）
（2）未發生減值的其他債權投資如為一次還本付息債券投資，應于資產負債表日：
借：其他債權投資——應計利息（票面利息）
貸：投資收益（賬面余額×實際利率）
其他債權投資——利息調整（也可能在借方）
4.未發生減值貸款于資產負債表日：
按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應收未收利息，
借：應收利息（合同利息）
貸：利息收入（賬面余額×實際利率）
貸款——利息調整（也可能在借方）
5.發生的其他應收利息，按合同約定的名義利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”等科目。合同約定的名義利率與實際利率差異較大的,應采用實際利率計算確定利息收入。
6.實際收到利息，借記“銀行存款'等科目，貸記“應收利息”科目。
更多知識點，點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。
津公網安備12010202000755號